1、建筑業(yè)營改增，增加了中小建企的負擔(dān)！

    2、給5000萬農(nóng)民工交社保，先入社再交保，社在何處？保（錢）從何來？

    3、交稅、交社保將增加建企40%的工費，甲方給嗎？

    4、農(nóng)民工實名制的現(xiàn)狀：有活的時候是實名制，沒活的時候無名制！

    5、霧霾放假、息工在家，誰來給農(nóng)民工買社保的單？

    01、建筑業(yè)營改增，增加了中小建企的負擔(dān)！

    關(guān)于營改增，之前已經(jīng)討論了很多，我們在此不做贅述。今天我們再把營改增對企業(yè)帶來的影響以及痛點難點重申一次，希望引起相關(guān)部門的重視。

    為什么“營改增”在建筑業(yè)試行兩年了，還沒能做到“營改增”的初衷，真正為企業(yè)減輕負擔(dān)？以下列舉了10個方面問題，幾乎是大部分建企都需要面對的難題。

    1、甲方供料現(xiàn)象普遍，造成可抵扣進項稅減少。

    2、勞務(wù)用工無法取得進項稅發(fā)票。

    3、外購商品混凝土實行的是簡易計稅（3%），即使按照現(xiàn)行調(diào)整的10%增值稅稅率，也明顯存在“政策性虧損”。

    4、固定資產(chǎn)折舊與設(shè)備租金無法取得進項稅發(fā)票。

    5、水、電、氣等能源消耗，也無法取得進項稅發(fā)票。

    6、銀行貸款利息，無法取得增值稅專用發(fā)票。

    7、企業(yè)在項目上取得的合同毛利（約3%左右），也不可能取得進項稅發(fā)票。

    8、地方材料及輔助材料，一般小規(guī)模納稅人開不出增值稅發(fā)票。現(xiàn)在市場監(jiān)管抓得緊了，就“羊毛出在羊身上”，采用加價開票出售。

    9、業(yè)主工程款支付嚴重滯后，材料款支付多少只能拿到相應(yīng)的發(fā)票，造成銷項稅與進項稅時間上的差異，即使存在應(yīng)收賬款，也不能減少或推遲確認銷項稅額，時間差造成企業(yè)實際上的稅負增加。

    10、裝飾企業(yè)材料繁雜，供應(yīng)商大多數(shù)無法提供正規(guī)增值稅發(fā)票。

    營改增后對于大的建筑單位來說避免了重復(fù)繳納稅額：比如國企與央企，供應(yīng)都是正規(guī)的渠道，流程正規(guī)，業(yè)務(wù)量大，稅負的確減少。而對于一些中小型的建筑企業(yè)是不利的，進項稅的專用增值稅發(fā)票往往都很難開出來，稅負就會增加。

    例如：對從事建筑勞務(wù)或清包工企業(yè)，規(guī)定允許選擇簡易計稅辦法計征增值稅，也就是可以一般計稅，也可以簡易計稅。文件是針對勞務(wù)企業(yè)的，貌似非常合理，但是真正在現(xiàn)實中是怎么執(zhí)行的呢？這個3%簡易計稅的稅款是總包企業(yè)代繳的，由于建筑勞務(wù)緊缺，勞務(wù)企業(yè)除了工人工資加管理費沒有其他繳費來源，這3%讓勞務(wù)企業(yè)交，顯然不可能。

    再例如，上面第8條與第10條提到的地材及裝飾材料問題，通過增值稅鏈條的相互制約，不開票的漏洞補上了，但新的問題來了，市場上幾乎無一例外地采用材料原價款加上應(yīng)繳稅款后加價開票出售，增值稅從理論上的“價外稅”，又回到實際市場的“價內(nèi)稅”上去了。企業(yè)負擔(dān)怎么減得下來呢？

    那么如何把稅制改革好的政策執(zhí)行好，切實減輕建企的負擔(dān)，通哥認為稅務(wù)部門還有大量的工作可做。有關(guān)部門應(yīng)深入建筑行業(yè)聽取意見，特別是要深入到廣大建筑企業(yè)，尤其是民營建筑企業(yè)。

    相關(guān)閱讀：

    《建企營改增，說多了都是淚》

    02、給5000萬農(nóng)民工交社保，先入社再交保，社在何處？保（錢）從何來？

    給5000萬農(nóng)民工上社保！稅務(wù)局已經(jīng)準(zhǔn)備好了，建企你準(zhǔn)備好了嗎？

    隨著國稅地稅合并的完成，明確從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費（五險）交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。看似跟建筑業(yè)沒有直接關(guān)系，背后卻是多少建企和農(nóng)民工默默的隱忍（痛）！

    因為在這之前，建筑行業(yè)大部分建企對于員工社保這塊有的是沒交、有的是按最低標(biāo)準(zhǔn)繳社保（沒有足額繳納），這是公開的合理避稅手法。而對于農(nóng)民工更是沒有交五險這一說法，農(nóng)民工的流動性太大，無法持續(xù)的繳納。就這種合理避稅的情況下，建筑企業(yè)還被壓的喘不過氣來呢，更何況現(xiàn)在要統(tǒng)一收繳。

    稅務(wù)征收社保后，直接導(dǎo)致的結(jié)果就是建企將增加40%的工費成本，而農(nóng)民工個人到手的工資也將會變少！

    03、交稅、交社保將增加建企40%的工費，甲方給嗎？

    在新政實施之前，大部分公司繳納社保的做法是：你實際工資10000元，那么按照社保繳費下限4279元來為你交社保。不過，社保費由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收以后，這情況很有可能會改變！你和單位得按照實際工資10000元交社保。我們來算筆賬：

    如果在一個不按照規(guī)定繳納社保的單位，以職工工資是10000元為例：

    新政前：

    按下限4279元基數(shù)交，個人扣除社保后的工資是：9550.70元；

    按下限4279元基數(shù)交，企業(yè)所要繳納的社保數(shù)額：1335.06元；

    新政后：

    按實際10000元基數(shù)交，個人扣除社保后的工資是：8950.00元；

    按實際10000元基數(shù)交，企業(yè)所要繳納的社保數(shù)額：3120.00元；

    新政后，職工到手工資少了約600元，企業(yè)要多繳納約1700元。

    那么也許有人會問了，新政實施后，還能按照之前的手法操作了嗎？不能！

    因為地稅之前只是替社保局代收社保費的這么一個角色，在社保征收方面可能抓得沒那么緊。你公司有員工沒買社保，稅局不可能去比對，即使比對起來也比較困難。

    現(xiàn)在完全不一樣了，國地稅合并后，現(xiàn)在個稅是自己的，社保也是自己的，企業(yè)納稅情況一個執(zhí)法口徑，掌握企業(yè)所有數(shù)據(jù)！據(jù)基建通大數(shù)據(jù)統(tǒng)計：全國建筑業(yè)農(nóng)民工數(shù)量達5000萬！

    那么這也就引發(fā)了一個問題，你這5000萬農(nóng)民工的社保來自施工單位，但是施工單位的資金來源于項目，而你項目在概預(yù)算及造價里面又沒有專門的這筆費用。現(xiàn)在僅憑相關(guān)部門一席話，就要把5000萬農(nóng)民工的社保這個沉重的包袱強行壓給施工企業(yè)，那你叫施工單位怎么辦？

    04、農(nóng)民工實名制的現(xiàn)狀：有活的時候是實名制，沒活的時候無名制！

    不管社保由哪個部門來統(tǒng)一收繳，你都繞不過農(nóng)民工實名制這一道坎。實名制手段看起來是很多，但是怎樣讓農(nóng)民工實名制真正走向“真實”，起到像火車票實名制一樣的效果和作用，我認為至少有三道坎需要邁過。

    1、建筑企業(yè)方面

    從理論上講，推行勞務(wù)實名制可以，勞務(wù)用工信息明明白白，工人們進出項目部大門都有記錄，或刷卡或刷臉或打指紋等，每天通過顯示屏登記，與工資發(fā)放對接起來，直接將工人工資打入銀行卡里，有理有據(jù)。

    對于各個工種的人員配置，項目部非常清楚，這樣有利于根據(jù)相應(yīng)數(shù)據(jù)做相關(guān)決策。但在項目實際操作過程中，工人的工資一般分為兩部分，一部分是生活費，另一部分為年底統(tǒng)一發(fā)放或項目竣工結(jié)算后發(fā)放。

    這些都進入了項目生產(chǎn)成本，目前建筑工程項目部實際的運行大多如此，而在這個過程中社保是未體現(xiàn)的，眾所周知在我國企業(yè)承擔(dān)的社保幾乎占工資成本的40%，實施農(nóng)民工實名制將這部分原來未體現(xiàn)或體現(xiàn)很少的一部分成本陽光化，這無疑大大增加了建筑企業(yè)的用工成本，直接消耗企業(yè)的利潤。對已經(jīng)微利、白熱化競爭的建筑市場、建筑承包企業(yè)無疑雪上加霜。如不改進現(xiàn)行的報價機制與市場競爭機制，估計很難有建筑企業(yè)愿意真正推行勞務(wù)實名制。

    2、勞務(wù)工人方面

    對于外出務(wù)工的勞務(wù)工人，如果在農(nóng)村一般在老家都參與農(nóng)村醫(yī)保，如果在城鎮(zhèn)的也參有社會保險，大家期望的是干一天活拿一天現(xiàn)錢，拿到手的這個工資是實實在在的稅后工資，心里感覺踏實。

    如果實名后，直接將工資打入銀行卡，那很現(xiàn)實的將會面臨個人所得稅的問題。而通過上面的數(shù)據(jù)對比，大家可以看出這部分稅負對于農(nóng)民工個人而言不說一筆小數(shù)目，所以工人肯定會猶豫和糾結(jié)。況且現(xiàn)在討薪難事件仍經(jīng)常發(fā)生，你叫農(nóng)民工把千辛萬苦要來的血汗錢去交社保，他們肯定不愿意啊。

    此外，農(nóng)民工流動性極高，今天去這個工地，明天去那個工地。干活兩三天交了社保，再過幾天人走了，你用人單位還給交社保嗎？況且一旦社保斷交了，或者是到了另一個省份，那之前交的就白交了，這個問題怎么解決？

    3、實行后平臺數(shù)據(jù)的及時與真實的坎

    上面說了，雖然目前實名制的方法有很多，但實際上其完全可以在錄入過程中采用“緩慢缺”三字訣，使得進入平臺的數(shù)據(jù)存在滯后，存在不及時、不完整、甚至弄虛作假，對付勞務(wù)實名制，糊弄“建筑工人管理服務(wù)信息平臺”。

    這將使得平臺的可用性大打折扣，農(nóng)民工實名制要從根上達到實名的效果，而不僅僅是停留在形式上。而如此龐大的勞務(wù)用工群體且如此大的流動性無疑將大大增加行業(yè)監(jiān)管部門的監(jiān)管難度，影響監(jiān)管的效果。況且不論是用哪種手段，無疑又將大大增加建企的施工成本！

    05、霧霾放假、息工在家，誰來給農(nóng)民工買社保的單？

    今年從2018年的10月1號到2019年的3月31號北京、天津、石家莊、鄭州等26個城市又因環(huán)保問題工地面臨停工。這次停工期限更是達到了半年之久，對農(nóng)民工造成的損失更加巨大！家里還有老婆，孩子，爹媽要養(yǎng)活，你讓那些因停工失業(yè)的農(nóng)民工怎么辦？農(nóng)民工是建企的靠山，一旦靠山倒了，則建企何活？

    把5000萬建筑農(nóng)民工全部轉(zhuǎn)成國企正式員工！層層轉(zhuǎn)包、欠薪、實名制、交社保等問題都可能迎刃而解。可能嗎？