清尚公司舉辦關于營業稅改增值稅相關政策講座

　　2012年8月28日下午，清尚公司邀請國家稅務總局海淀分局的工作人員來到公司總部，講解即將實施的交通運輸業和現代服務業營業稅改增值稅改革制度和實施細節。會議由清尚公司副總經理兼財務總監劉倩主持，總經理吳晞、常務副總經理馬五強及各項目部、設計所負責人、財會人員參加會議。

　　吳晞總經理就稅制改革的工作進行了動員。9月1日起，北京交通運輸業和部分現代服務業將實行營業稅改增值稅試點，并成為全國繼上海之后，第二個試行營改增的城市。清尚環藝建筑設計院有限公司被列為試點地區的重點單位，清尚建筑裝飾工程公司的營改增工作也將很快到來。改革的任務迫在眉睫，為了更好地讓項目部負責人、財務人員了解改革細則，盡可能避免可能出現的問題，總公司非常及時地組織了此次培訓會議。

　　稅務局同志主要圍繞與清尚公司相關的幾個方面進行了介紹：

　　1、一般納稅人認定的相關政策

　　試點地區提供公共交通運輸服務（包括客渡、公交客運、出租車）的納稅人，其提供應稅服務年銷售額超過500萬元，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。應稅服務年銷售額未達到500萬元的認定為小規模納稅人。小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人。除國家稅務總局另有規定外，一經定為一般納稅人后，不等轉為小規模納稅人。清尚建筑裝飾工程和清尚環藝在改革后均定為一般納稅人。

　　2、應稅服務和稅率

　　改革后，交通運輸業稅率為11%（暫不包括鐵路運輸、航空運輸中的地面服務，裝卸搬運、倉儲服務等均列入部分現代服務業中）。有形資產租賃服務稅率為17%。其他現代服務業稅率為6%。小規模納稅人、一般納稅人符合規定的特定項目以及特定情況征收率為3%。

　　清尚設計院主要從事文化創意服務，包括裝飾、建筑、景觀設計服務、廣告策劃、制作、宣傳等等，屬于此次改革的現代服務行業范疇。

　　3、應納稅額的計算

　　應稅服務年銷售額超過500萬元的一般納稅人的應納稅額為銷項稅額與進項稅額的差值。小規模納稅人的征收率為3%。對銷項稅額的概念和可抵扣進項稅額的概念進行了擴展性講解，并且對改革后在取得增值稅發票時可能遇到的問題提供了前瞻性的建議。

　　4、增值稅發票管理

　　試點地區營業稅改增值稅后，企業將向國稅申請增值稅專用發票和增值稅普通發票，不再向地稅申請。增值稅專用發票由一般納稅人開具，是抵扣稅款的憑證，必須通過防偽系統的檢測。

　　增值稅發票的開具方法也更為規范，需要提供接受發票方得稅務號、公司地址、開票日期、金額等具體信息，不能有一點差錯，否則稅控系統將報警提示。

　　發票認證也是增值稅發票的必要環節。稅務局同志在這個環節上講到幾點注意事項，比如防止產生滯留票、開具時間不得提前也不得滯后、抵扣期限等等。

　　除了以上幾個大問題，稅務局工作人員還就大家關心的退票、取得專用發票如何抵扣、行業范圍、如何計算進項稅額等問題進行了詳細的解釋。

　　在答疑環節中，吳總根據設計院企業項目運行周期長，一些項目匯款時間不及時和匯款金額變化等情況，分析了“營改增”的工作特點，比較過去使用普通發票時，更要求辦理人員具有嚴謹的工作態度，做到不出差錯。在這一工作啟動時有可能給大家帶來的不便要有足夠的認識。在經過稅務局劉老師詳細的解釋說明后，吳總還對開具發票、退票的具體方法與稅務局劉老師進行了更為細致的問詢，并囑咐與會財務人員一定做好開具增值稅發票的相關工作。

　　通過此次營業稅改增值稅相關制度的財務工作會議，大體消除了項目部負責人對待改革認識的誤區和焦慮，同時也為他們今后在處理財務問題以及向還未試行改革的合作方做好解釋說明工作，提供了有力的依據。由于營改增還沒有具體開始實施，很多問題也都還有待具體細則出臺后才能解決。總公司資產財務部還將繼續組織公司員工對營改增的相關制度進行學習，確保清尚公司的各項財務工作有序進行。