清尚公司舉辦關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改增值稅相關(guān)政策講座

　　2012年8月28日下午，清尚公司邀請(qǐng)國(guó)家稅務(wù)總局海淀分局的工作人員來到公司總部，講解即將實(shí)施的交通運(yùn)輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改增值稅改革制度和實(shí)施細(xì)節(jié)。會(huì)議由清尚公司副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)總監(jiān)劉倩主持，總經(jīng)理吳晞、常務(wù)副總經(jīng)理馬五強(qiáng)及各項(xiàng)目部、設(shè)計(jì)所負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)人員參加會(huì)議。

　　吳晞總經(jīng)理就稅制改革的工作進(jìn)行了動(dòng)員。9月1日起，北京交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)，并成為全國(guó)繼上海之后，第二個(gè)試行營(yíng)改增的城市。清尚環(huán)藝建筑設(shè)計(jì)院有限公司被列為試點(diǎn)地區(qū)的重點(diǎn)單位，清尚建筑裝飾工程公司的營(yíng)改增工作也將很快到來。改革的任務(wù)迫在眉睫，為了更好地讓項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員了解改革細(xì)則，盡可能避免可能出現(xiàn)的問題，總公司非常及時(shí)地組織了此次培訓(xùn)會(huì)議。

　　稅務(wù)局同志主要圍繞與清尚公司相關(guān)的幾個(gè)方面進(jìn)行了介紹：

　　1、一般納稅人認(rèn)定的相關(guān)政策

　　試點(diǎn)地區(qū)提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)（包括客渡、公交客運(yùn)、出租車）的納稅人，其提供應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬(wàn)元，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未達(dá)到500萬(wàn)元的認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人。除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)定為一般納稅人后，不等轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。清尚建筑裝飾工程和清尚環(huán)藝在改革后均定為一般納稅人。

　　2、應(yīng)稅服務(wù)和稅率

　　改革后，交通運(yùn)輸業(yè)稅率為11%（暫不包括鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸中的地面服務(wù)，裝卸搬運(yùn)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)等均列入部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中）。有形資產(chǎn)租賃服務(wù)稅率為17%。其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅率為6%。小規(guī)模納稅人、一般納稅人符合規(guī)定的特定項(xiàng)目以及特定情況征收率為3%。

　　清尚設(shè)計(jì)院主要從事文化創(chuàng)意服務(wù)，包括裝飾、建筑、景觀設(shè)計(jì)服務(wù)、廣告策劃、制作、宣傳等等，屬于此次改革的現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)范疇。

　　3、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬(wàn)元的一般納稅人的應(yīng)納稅額為銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差值。小規(guī)模納稅人的征收率為3%。對(duì)銷項(xiàng)稅額的概念和可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的概念進(jìn)行了擴(kuò)展性講解，并且對(duì)改革后在取得增值稅發(fā)票時(shí)可能遇到的問題提供了前瞻性的建議。

　　4、增值稅發(fā)票管理

　　試點(diǎn)地區(qū)營(yíng)業(yè)稅改增值稅后，企業(yè)將向國(guó)稅申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票和增值稅普通發(fā)票，不再向地稅申請(qǐng)。增值稅專用發(fā)票由一般納稅人開具，是抵扣稅款的憑證，必須通過防偽系統(tǒng)的檢測(cè)。

　　增值稅發(fā)票的開具方法也更為規(guī)范，需要提供接受發(fā)票方得稅務(wù)號(hào)、公司地址、開票日期、金額等具體信息，不能有一點(diǎn)差錯(cuò)，否則稅控系統(tǒng)將報(bào)警提示。

　　發(fā)票認(rèn)證也是增值稅發(fā)票的必要環(huán)節(jié)。稅務(wù)局同志在這個(gè)環(huán)節(jié)上講到幾點(diǎn)注意事項(xiàng)，比如防止產(chǎn)生滯留票、開具時(shí)間不得提前也不得滯后、抵扣期限等等。

　　除了以上幾個(gè)大問題，稅務(wù)局工作人員還就大家關(guān)心的退票、取得專用發(fā)票如何抵扣、行業(yè)范圍、如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額等問題進(jìn)行了詳細(xì)的解釋。

　　在答疑環(huán)節(jié)中，吳總根據(jù)設(shè)計(jì)院企業(yè)項(xiàng)目運(yùn)行周期長(zhǎng)，一些項(xiàng)目匯款時(shí)間不及時(shí)和匯款金額變化等情況，分析了“營(yíng)改增”的工作特點(diǎn)，比較過去使用普通發(fā)票時(shí)，更要求辦理人員具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，做到不出差錯(cuò)。在這一工作啟動(dòng)時(shí)有可能給大家?guī)淼牟槐阋凶銐虻恼J(rèn)識(shí)。在經(jīng)過稅務(wù)局劉老師詳細(xì)的解釋說明后，吳總還對(duì)開具發(fā)票、退票的具體方法與稅務(wù)局劉老師進(jìn)行了更為細(xì)致的問詢，并囑咐與會(huì)財(cái)務(wù)人員一定做好開具增值稅發(fā)票的相關(guān)工作。

　　通過此次營(yíng)業(yè)稅改增值稅相關(guān)制度的財(cái)務(wù)工作會(huì)議，大體消除了項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人對(duì)待改革認(rèn)識(shí)的誤區(qū)和焦慮，同時(shí)也為他們今后在處理財(cái)務(wù)問題以及向還未試行改革的合作方做好解釋說明工作，提供了有力的依據(jù)。由于營(yíng)改增還沒有具體開始實(shí)施，很多問題也都還有待具體細(xì)則出臺(tái)后才能解決。總公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部還將繼續(xù)組織公司員工對(duì)營(yíng)改增的相關(guān)制度進(jìn)行學(xué)習(xí)，確保清尚公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。